Нужно ли мне собирать sales tax, если Amazon уже собирает его за меня?

Это самая неверно прочитанная тема у новых продавцов Amazon, причём ошибаются в обе стороны. Одни встают на учёт в десятках штатов, где это не требовалось. Другие считают, что сбор налога площадкой снимает все обязанности, и узнают обратное, когда начинают продавать где-то ещё.

Что законы о marketplace facilitator сделали на самом деле

До этих законов за налог с продажи на площадке отвечал продавец. Штаты перенесли обязанность на площадку, потому что собирать с одной крупной компании проще, чем с миллиона мелких.

Поэтому, когда кто-то покупает ваш товар на Amazon, Amazon рассчитывает налог, добавляет его на кассе и перечисляет. Вы этих денег не касаетесь и не перечисляете их. Здесь всё действительно решено — во всех штатах, где есть штатный налог с продаж.¹

Чего эти законы не сделали — не отменили саму идею постановки на учёт. Учёт — про ваши отношения со штатом. Сбор — про конкретную сделку. Они совпадают достаточно часто, чтобы люди решили, что это одно и то же.

Когда встать на учёт всё-таки нужно

Регулярно встречаются две ситуации.

Физическое присутствие. Продавец площадки с физическим присутствием в штате, как правило, обязан встать там на учёт и подавать отчётность, даже если налог собирает площадка.² Физическое присутствие шире, чем офис: продавцов Amazon ловит именно товар на складе, потому что запас размещает логистическая сеть, а не решение, которое вы помните.

Продажи вне площадки. Как только вы продаёте со своего сайта, на выставке или оптовым каналом, площадки в этой сделке нет и собрать налог за вас она не может. Эти продажи ваши, и именно они накапливаются к экономическим порогам штата.

Разъяснение, которое не отменяет закон штата

Самое внятное общее разъяснение публикует Streamlined Sales Tax Governing Board, и он прямо пишет, что это общее руководство и оно не отменяет закон ни одного конкретного штата.² Сорок шесть юрисдикций пишут собственные правила. Фраза, верная в двадцати из них, может быть неверна именно в том, о котором вы спрашиваете.

Это не повод игнорировать общую конструкцию. Это повод не считать ни один единичный ответ — включая этот — окончательным словом по конкретному штату.

Зарегистрироваться в штате — не то же самое, что быть должным там налог

Отдельную путаницу стоит назвать, потому что многие Amazon-LLC регистрируются как раз в Вайоминге. Департамент доходов Вайоминга пишет, что лицензия нужна, если вы продаёте то, что подпадает под норму обложения, и имеете физическое присутствие или связь с Вайомингом помимо регистрационного агента или виртуального офиса, либо достигаете экономических порогов, — и прямо заявляет: «Simply creating a business entity in Wyoming doesn't automatically mean your company needs a Wyoming sales tax license.»³

Читайте это вместе с оговоркой про агента. Адрес агента — не ваше физическое присутствие.

Если учёт в нескольких штатах всё же нужен

Streamlined Sales Tax Registration System покрывает одной регистрацией 23 штата — полных члена — плюс Теннесси, и за регистрацию в штате, где у вас нет законной обязанности регистрироваться, плата не взимается.⁴

Последняя фраза звучит как приглашение и является его противоположностью — из-за того, что идёт следом: все штаты, где вы зарегистрированы, ждут отчётности за каждый период, даже когда заявлять нечего.⁴ Регистрация в ненужном штате ничего не стоит в день подачи и создаёт обязанность отчитываться, которая идёт, пока вы её не закроете. Так тихо бизнес одного человека получает две дюжины регулярных деклараций.

Отдельная вещь, которая выглядит связанной

Form 1099-K — про отчётность по доходу, а не про налог с продаж, и приходит от Amazon по другой причине. Third-party settlement organisations, включая онлайн-площадки, отчитываются по Form 1099-K, когда платежи за товары или услуги превышают 20 000 долларов более чем в 200 транзакциях.⁵ Его получение ничего не говорит о вашем положении по sales tax, а неполучение не означает, что вы ничего не должны.

Что делать на практике

1. Выпишите штаты, где физически хранится ваш товар. Это отправная точка, а не карта продаж.
2. Выпишите любой канал продаж, который не является площадкой.
3. Отнесите оба списка тому, кто занимается межштатным sales tax профессионально, — один раз, до того как где-либо регистрироваться.
4. Регистрируйтесь только там, где обязаны, и закрывайте регистрации, которые перестали быть нужны, а не оставляйте их спящими.

Пятый урок американского курса разбирает это целиком вместе с resale certificates и тем, что у вас попросят поставщики.