Налог с продаж, сертификат реселлера и когда нужен бухгалтер

Налоги — это место, где новички либо паникуют, либо не смотрят в ту сторону вообще, и обе реакции стоят денег. Паникующий регистрируется в двадцати штатах и получает двадцать обязанностей по отчётности. Расслабленный обнаруживает проблему через три года, уже с процентами. Полезная позиция посередине, и начинается она с разделения трёх вещей, которые в одной фразе называют «налогом».

Три разных налога и отчёт, который налогом не является

• Налог с продаж — это налог штата на покупку клиента. Он никогда не платится из вашей маржи: вы его собираете и передаёте дальше — только на Amazon эту часть делает сама Amazon.
• Налог на прибыль — федеральный, иногда ещё и штата, платится с прибыли, и он ваш. Облагается ли ваша прибыль в США, зависит от обстоятельств, о которых ниже.
• Таможенная пошлина возникает, когда товар пересекает границу. Это девятый урок, и в 2026 году там всё сильно изменилось.
• Форма 1099-K — не налог. Это отчёт площадки о выплатах, которые она вам отправила. За 2026 год площадки отчитываются, когда выплаты превышают 20 000 $ более чем за 200 транзакций.¹ Её получение ничего не меняет в том, что вы должны: просто у налоговой те же цифры, что и у вас.

Почему Amazon уже собирает ваш налог с продаж

Во всех штатах США с налогом с продаж — а их 45, плюс округ Колумбия — действуют законы о маркетплейсе-фасилитаторе; последним с 1 января 2023 года стал Миссури. По этим законам именно площадка, а не продавец, отвечает за расчёт, сбор и перечисление налога по продажам, совершённым через неё.²

Для продавца, у которого единственный канал — Amazon, это снимает почти всю работу. Вы не считаете ставки по почтовым индексам, не сдаёте сорок шесть деклараций, и деньги вообще не проходят через ваш счёт. Это, честно говоря, одна из немногих хороших новостей в курсе.

Что всё-таки может лечь на вас

Разъяснения совета Streamlined Sales Tax, в котором участвуют многие штаты, описывают общую картину. Продавец без физического присутствия в штате, продающий только через площадку, в большинстве штатов не обязан ни регистрироваться, ни сдавать декларации, потому что собирает фасилитатор. Если физическое присутствие есть, регистрация, как правило, обязательна. Там же отмечено, что в большинстве штатов продажи через площадку не засчитываются в собственный порог удалённого продавца. И прямо сказано, что это общие разъяснения, которые не отменяют закон конкретного штата.³

Значит, практический вопрос такой: есть ли у вас где-нибудь физическое присутствие? Спор порождают три ситуации.

1. Вы живёте или работаете в штате. Тут без двусмысленностей.
2. Вы держите товар в штате — на своём складе или в prep-центре по договору.
3. Ваш товар лежит на складах Amazon, разбросанных по множеству штатов, и Amazon перемещает его, не спрашивая вас. Создаёт ли это nexus для продавца, штаты, продавцы и суды спорят годами, и вопрос не решён и не единообразен.

Почему регистрироваться везде — неверный рефлекс

Интуитивно безопасный шаг — зарегистрироваться в максимуме штатов, на всякий случай. Посмотрите, что регистрация делает на самом деле.

Система регистрации Streamlined Sales Tax позволяет одной регистрацией охватить 23 штата-полноправных участника плюс Теннесси и ничего не берёт за регистрацию в штате, где у вас нет юридической обязанности регистрироваться. Но столь же прямо говорит и о последствии: все штаты, где вы зарегистрированы, ждут от вас декларацию за каждый отчётный период, даже если отчитываться не о чем.⁴

Перечитайте. Ненужная регистрация превращается в бессрочную обязанность сдавать нулевые декларации в каждом отмеченном штате — а пропущенная нулевая декларация всё равно может обернуться уведомлением о штрафе. Регистрация — это не бесплатная страховка. Это обязательство.

Сертификат реселлера, который потребует поставщик

Когда вы покупаете товар для перепродажи, налог с продаж на этой покупке платиться не должен: налог возникает один раз, когда покупает конечный клиент. Документ, который это доказывает, — сертификат реселлера, и оптовый поставщик попросит его до открытия торгового счёта. Для него это не формальность: без сертификата он сам отвечает за неудержанный налог.

Multistate Tax Commission публикует единый сертификат реселлера, и 36 штатов указали, что его можно использовать как сертификат реселлера. Комиссия аккуратно добавляет, что у формы есть конкретные требования и ограничения и что принятие следует уточнять в налоговом ведомстве соответствующего штата.⁵ Часть штатов принимает только собственную форму, а многие ждут регистрационный номер, выданный штатом.

Отсюда узел, в который упираются продавцы-нерезиденты: сертификат обычно ссылается на регистрацию по налогу с продаж, а её у вас может не быть — потому что она вам может быть не нужна. Хитрого приёма здесь нет. Реалистичные варианты: зарегистрироваться в штате, где обязанность или реальная связь действительно есть; использовать единый сертификат там, где его принимают поставщик и штат; либо спросить у поставщика, что он принимает, — многие сталкивались с этим и имеют предпочтительный путь.

Федеральный налог и налоговое интервью Amazon

Amazon требует пройти налоговое интервью до выплат. Для американского лица оно заканчивается формой W-9. Для иностранной компании нужная форма — W-8BEN-E; налоговая описывает её как форму, которой иностранные организации подтверждают свой статус для целей удержания и отчётности в США. Она передаётся налоговому агенту — здесь это Amazon — и не отправляется в налоговую.⁷ Заполняйте аккуратно: это подписанное заявление о том, кто вы.

Облагается ли ваша прибыль налогом в США — тот вопрос, на который второй урок отказался отвечать одной строкой, и этот откажется тоже, по той же причине: ответ зависит от того, как и где вы работаете, и от соглашения, если оно есть, между США и вашей страной. Твёрдо известно другое, из второго урока: LLC с единственным иностранным владельцем ежегодно подаёт форму 5472 вместе с pro forma 1120 независимо от прибыли, а штраф начинается с 25 000 $.

Когда действительно нанимать специалиста

Нанимайте американского бухгалтера, работающего с нерезидентными владельцами и продавцами площадок, если верно хоть что-то из списка, — а оно, скорее всего, верно:

• У вашей LLC иностранный владелец. Форма 5472 не опция, и ошибиться в ней несложно.
• Вы используете FBA и хотите защитимую позицию по товару и nexus.
• Вы продаёте где-то помимо Amazon.
• У вас есть или планируются сотрудники, подрядчики или склад в США.
• Вы уже регистрировались в штатах без внятной причины и хотите безопасно это свернуть.

Гонорар — доля одного штрафа, а полезный результат тут не налоговая декларация. Это страница текста: в каких штатах вы зарегистрированы, что и когда сдаёте и почему.

Самые дорогие ошибки

• Зарегистрироваться во множестве штатов «на всякий случай». Каждая регистрация — это постоянная обязанность сдавать отчётность, даже пустую.
• Считать, что сбор Amazon покрывает все ваши продажи. Он покрывает продажи через Amazon. И только.
• Принимать 1099-K за счёт на налог. Это отчёт; порог на 2026 год — 20 000 $ и более 200 транзакций.
• Верить, что LLC в Вайоминге нужна лицензия по налогу с продаж Вайоминга. Штат письменно утверждает обратное.
• Заполнить налоговое интервью небрежно. W-8BEN-E — подписанное заявление о статусе, а не формальность.
• Покупать товар без сертификата реселлера, который принимает поставщик. Вы платите налог, который платить не должны, и он выходит прямо из маржи.
• Решать вопрос nexus по FBA самостоятельно. Это область, где уверенные ответы из интернета чаще всего неверны.

Дальше

Шестой урок открывает сам аккаунт продавца: документы, видеопроверка личности, почему регистрации отклоняют и что делать, когда аккаунт уходит на рассмотрение.